ФНС усиливает давление на малый бизнес: штрафы за перерегистрацию ИП и доначисление НДС

Что происходит

Федеральная налоговая служба ужесточает контроль за малым бизнесом и штрафует предпринимателей за попытки оптимизировать налоги через закрытие и повторное открытие индивидуальных предпринимателей (ИП). Такая практика позволяла заново «обнулять» лимиты по НДС и менять налоговый режим.

С 2025 года компании на упрощённой системе начали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После ужесточения правил часть бизнеса стала закрывать и повторно регистрировать ИП, чтобы сохранить льготы. В первом квартале текущего года было зарегистрировано более 278 тыс. новых ИП и ликвидировано около 236 тыс.

В Минфине предупреждают: если целью переоформления было уклонение от уплаты НДС, налоговые органы могут доначислить сбор исходя из реальных обязательств. Налоговики теперь внимательнее проверяют такие случаи и оценивают реальную хозяйственную деятельность, а не только формальные акты закрытия и открытия ИП.

При проверках фискалы изучают клиентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета и движение денежных средств. Если деятельность просто перерегистрировали без фактической приостановки работы, это могут признать фиктивной перерегистрацией.

Если ФНС придёт к выводу, что переоформление использовалось для сохранения льгот, предпринимателю грозят доначисления НДС, пени и штрафы в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени исходя из 1/300 ключевой ставки Центрального банка от суммы долга.

Фон — рост дефицита бюджета

Ужесточение налогового контроля совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета. По итогам января — апреля дефицит достиг 5,877 трлн рублей при доходах в 11,721 трлн и расходах в 17,598 трлн рублей. Дефицит составил примерно треть бюджета, вдвое превысив показатель за аналогичный период прошлого года (2,931 трлн) и в 1,6 раза превысив годовой план (3,786 трлн).

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли примерно на 10%, а поступления от НДС после повышения ставки — порядка 20%. При этом поступления от нефти и газа остались почти на 40% ниже уровня прошлого года.

Нефтяные цены и прогнозы дефицита

Рост цен на нефть после обострения ситуации на Ближнем Востоке дал дополнительные доходы федеральной казне — в апреле средняя цена российской нефти достигла примерно 94 доллара за баррель. Это приносит дополнительно около $9 млрд сырьевой ренты в месяц, что временно смягчает необходимость сокращения расходов.

Тем не менее многие аналитики считают, что даже при этой поддержке дефицит останется значительным: по оценкам банковских экспертов, к концу года он может составить 5–5,5 трлн рублей и снова не уложиться в план.