Налоговая нагрузка на малый бизнес выросла, но бюджет недосчитался поступлений по спецрежимам

Увеличение налогового давления на малый бизнес, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета на нужды войны, обернулось сокращением поступлений. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые доходы от компаний и граждан на специальных режимах снизились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале этот показатель упал на 16% и составил 537,2 млрд руб.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года правительство увеличило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и снизило порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право работать на упрощенной системе без уплаты НДС. В Минфине ожидали, что это обеспечит бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. По его словам, ключевым для предпринимателей остается режим УСН, где зафиксировано снижение почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает, что до конца 2026 года заметного роста сборов по этому режиму не произойдет, поскольку бизнес адаптируется к новым условиям, оптимизирует издержки и пересматривает бизнес‑модели.

Снижение налоговых поступлений по спецрежимам выглядит тревожным, но значительную роль здесь играет переход части плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Согласно данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число налогоплательщиков, перешедших на автоУСН, увеличилось в 10 раз и достигло 360 тыс., ранее сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения стали отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. По ее оценке, это связано с тем, что часть налогоплательщиков превысили установленный порог доходов и потеряли право на применение этого режима. В целом эксперт прогнозирует падение сборов по спецрежимам для малого бизнеса на 8–12% в 2026 году. При этом, по ее словам, общий объем доходов бюджета вырастет за счет увеличения поступлений от страховых взносов и автоУСН.

Одновременно ускоренно ухудшается ситуация с доходами федерального бюджета. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня аналогичного периода прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит достиг 4,5 трлн руб. при запланированном на год уровне 3,8 трлн руб. Обновленные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не публиковались.