ФНС и Центробанк согласовывают «красные флаги» для налогообложения переводов между гражданами
Что предлагают считать «красными флагами»
Центральный банк и Федеральная налоговая служба прорабатывают критерии, по которым переводы между физическими лицами могут быть расценены как предпринимательская деятельность и повлечь налогообложение. Источники указывают на несколько признаков, которые рассматриваются в качестве сигналов для проверок.
- зачисления средств на карту из других регионов;
- массовые операции в рабочее время;
- слишком частые переводы;
- серии транзакций с разных отправителей на один счёт.
Исключения и подтверждения родственных связей
По плану, ФНС не станет автоматически признавать предпринимательскими переводы самому себе или операции в кругу близких родственников и сожителей. Для этого предполагается разработать механизм подтверждения родственных отношений или сожительства, который позволит исключать такие переводы из‑под проверок.
Обмен данными между ведомствами
В проекте закона заложено создание регулярного обмена данными между ФНС и Центробанком: регулятор будет передавать налоговой сведения обо всех операциях конкретного лица с использованием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Форма и периодичность обмена будут прописаны в отдельном соглашении между ведомствами.
Пороговые значения и автоматизация проверок
С 2027 года планируется требовать подтверждения доходов при поступлении на карту сумм, превышающих 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц. Контроль хотят сделать автоматизированным: проверки будут запускаться сразу после фиксации превышения лимита незадекларированного дохода.
При этом собеседники отмечают, что указанные пороги не являются абсолютно жёсткими — даже получение меньших сумм может привести к проверкам, если другие признаки укажут на возможную предпринимательскую деятельность.
Текущий порядок и правовые основания
В настоящий момент ФНС может запрашивать у банков данные о переводах только при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом. Переводы между гражданами обычно рассматриваются как безвозмездные поступления и не облагаются налогом, однако предлагаемые изменения расширяют возможности для выявления незадекларированных доходов.
